Seksjon 83b Valg En forklaring på når og hvordan du gjør seksjonen 83b valg. Som forklart nedenfor gir skattereglene for begrenset lager både en fordel og en ulempe når de sammenlignes med reglene for fast eiendom. Hvis du ikke liker avveien, kan du gjøre seksjonen 83b valg. Når du gjør det, blir du behandlet (for det meste) som om du mottok berørt lager. Men du må handle raskt: valget må gjøres innen 30 dager etter at du har mottatt aksjen. Trenger en bok Vår bestselgende bok Overvei Dine valg gir en enkel språkveiledning for å få mest mulig ut av aksjeopsjoner, ansattes aksjekjøpsplaner, innskuddsbeholdninger og andre former for egenkapitalkompensasjon. Vår andre bok om dette emnet, Equity Compensation Strategies. er en referanse og studieveiledning for fagfolk som rådgiver klienter om hvordan man håndterer aksjeopsjoner. For å få mest mulig ut av denne siden må du være kjent med terminologien og reglene for mottak av aksjer og begrenset lager fra en arbeidsgiver. Hvis du ikke allerede er kjent med disse reglene, kan du se på følgende sider: Begrenset lager Du trenger ikke å rapportere inntekt når du mottar begrenset lager fra en arbeidsgiver. Det er de gode nyhetene. Den dårlige nyheten er at du må rapportere inntekt når aksjene vesker, selv om du ikke selger den på den tiden. Hva er verre, inntektene du rapporterer inkluderer noen økning i verdien av aksjen i opptjeningsperioden. Du må rapportere hele verdien som kompensasjonsinntekt, ikke kapitalgevinst. Eksempel: I motsetning til tjenester mottar du 4.000 aksjer med begrenset lager i et oppstartsselskap når aksjene er verdt 1,25. Kort tid etter går selskapet offentlig og er svært vellykket. Når aksjene venter to år senere, handler de på 50. I dette scenariet rapporterer du ingenting når du mottar aksjene, men rapporterer 200 000 av kompensasjonsinntekt (ikke gevinst) når aksjene utgjør. Du må kanskje betale så mye som 70.000 i føderal inntektsskatt, selv om du ikke har solgt aksjene. Effekt av valget Hvis du gjør avsnittet 83b valg, gjelder ikke regelen beskrevet ovenfor. Du betaler skatt når du mottar aksjen, men ikke når den vesker. Du vil også rapportere gevinst eller tap når du selger aksjen. I eksemplet ovenfor vil du rapportere 5000 av kompensasjonsinntekt når du gjør valget langt fra 200.000. Du har ingenting å rapportere når lageret vesker. Hvis du selger for 200 000 etter å ha beholdt aksjen mer enn et år, vil du rapportere 195 000 av langsiktig kapitalgevinster, kanskje betale mindre enn halvparten av mengden av føderal inntektsskatt som ville gjelde uten valget. Ved frivillig arbeid for å betale skatt på 5.000 i året du mottok aksjene, reduserte du din samlede skatteforpliktelse med titusenvis av dollar. Aksje, ikke opsjoner: Mange opsjonsholdere, ser den gunstige effekten valget kan ha, lurer på om de kan gjøre valget når de mottar ikke-kvalifiserte alternativer. Dessverre er svaret nei. Disse reglene behandler deg som om du ikke mottok noen eiendeler til du utøve alternativet og erverve aksjer. Hver rose har sine torner. Del 83b valget virker ikke alltid denne brønnen. Hvis aksjen ikke stiger i verdi etter at du har valgt valget, har du akselerert skatt (betalt det før) uten å motta noen fordel. Verre, du kan miste lageret etter valgene. I dette tilfellet vil du trekke fra beløp du faktisk har betalt for aksjen (underlagt kapitaltapbegrensninger), men du får ingen fradrag i forhold til erstatningsinntektene du rapporterte da du gjorde valget. Det er et elendig resultat: valget førte til at du betalte skatt på inntekt du ikke fikk til å beholde, uten å kompensere skattefordel senere. Når valget er fornuftig Seksjon 83b valg er fornuftig i følgende situasjoner: Inntektsbeløpet skal du rapportere når du gjør valget er lite, og den potensielle veksten i verdien av aksjen er stor. Du forventer en rimelig vekst i verdien av aksjen, og sannsynligheten for en fortabelse er svært liten. Omvendt bør du unngå seksjonen 83b valg hvor en fortabelse virker sannsynlig, eller hvor du betaler mye skatt på tidspunktet for valget med bare beskjedne utsikter for vekst i verdien av aksjen. Ikke gå glipp av denne sjansen: Noen ganger betaler en ansatt full verdi for aksjer i selskapet, men må akseptere en risiko for fortabelse. Måten dette vanligvis virker på, er at arbeidstaker er enig i å selge aksjen tilbake for beløpet han betalte for å kjøpe det dersom han slutter innen en angitt periode. Dette er en risiko for fortabelse, selv om den ansatte ikke vil miste sin opprinnelige investering fordi han kan miste en del av verdien av aksjen dersom arbeidet avsluttes før en bestemt dato. Som et resultat vil arbeidstaker anerkjenne inntekt når aksjen vinner. Du kan unngå dette resultatet ved å gjøre avsnittet 83b valg. Og det er gratis. Valget koster ingenting fordi mengden inntekt du rapporterer er verdien av aksjen minus beløpet du betalte, og det er null. Unnlatelse av å gjøre dette frie valget kan være en kostbar feil. Forberede valget Det er ingen spesiell form for bruk i valget. Du legger bare riktig informasjon på et stykke papir og sender kopier til de riktige personene. Selv om det ikke er noen nødvendig skjema, er det sannsynligvis fornuftig å følge formatet til utvalgsvalget publisert av IRS. Innlevering av valget Nøkkelpunktet om innlevering av valget har allerede blitt nevnt: Det må gjøres innen 30 dager etter at du har mottatt eiendommen. Hvis du ikke handler innen den tiden, har du lykke til. Heres hva du trenger å gjøre: Innen 30 dager etter at du har mottatt aksjene, send valget til IRS-kontoret der du sender inn retur. (Du kan få adressen fra denne siden på IRS-nettsiden.) Vi anbefaler på det sterkeste å sende dette valget med sertifisert post og få en stemplet kvittering med en lesbar dato. Gi en kopi av valget til arbeidsgiveren din (firmaet som ga aksjen). I den uvanlige situasjonen der du hadde din arbeidsgiver, overfører varen til noen andre enn deg selv, må du også gi en kopi til den personen. Endring i regler: Skattytere var tidligere pålagt å legge ved en kopi av valget til deres inntektsskatt. For overføringer på eller etter 1. januar 2015 er dette ikke lenger nødvendig. Hvordan begrenset lager og RSU er skattlagt. Ansattes kompensasjon er en stor utgift for de fleste selskaper. Derfor finner mange bedrifter det lettere å betale minst en del av deres ansattes kompensasjon i form av lager. Denne typen kompensasjon har to fordeler: det reduserer mengden av kontantkompensasjon som arbeidsgivere må betale ut, og tjener også som et insentiv for arbeidstakerproduktivitet. Det er mange typer aksjekompensasjon. og hver har sitt eget sett med regler og forskrifter. Ledere som mottar aksjeopsjoner står overfor et spesielt sett med regler som begrenser omstendighetene de kan utøve og selge dem på. Denne artikkelen vil undersøke arten av begrenset lager og begrensede aksjeenheter (RSUer) og hvordan de blir beskattet. Hva er begrenset Aksjebestemt aksje er per definisjon aksjer som er gitt til en leder som ikke er overførbar og gjenstand for fortabelse under visse forhold, som oppsigelse av ansettelse eller manglende oppfyllelse av bedriftens eller personlige ytelsesstandarder. Begrenset lager blir også generelt tilgjengelig for mottakeren under en gradert opptjeningsplan som varer i flere år. Selv om det er noen unntak, er det mest begrenset lager gitt til ledere som anses å ha insider kunnskap om et aksjeselskap, og dermed gjøre det underlagt regler for innsidehandel i henhold til SEC regel 144. Manglende overholdelse av disse forskriftene kan også føre til fortabelse. Begrensede aksjonærer har stemmerett. det samme som enhver annen type aksjonær. Begrenset aksjebidrag er blitt mer populært siden midten av 2000-årene, da selskapene var pålagt å regne aksjeopsjoner. Hva er begrensede aksjeenheter RSUer ligner begrensede aksjeopsjoner konseptuelt, men varierer i noen viktige hensyn. RSU representerer et usikret løfte av arbeidsgiveren om å gi et bestemt antall aksjer av aksje til arbeidstaker ved fullføring av opptjeningsplanen. Noen typer planer gjør det mulig å foreta kontant betaling i stedet for aksjen, men denne typen plan er i minoriteten. De fleste planer mandat at faktiske aksjer i aksjene ikke skal utstedes før de underliggende paktene er oppfylt. Derfor kan aksjene i aksjene ikke leveres før inntjening og fortabelseskrav er oppfylt og frigjøring gis. Noen RSU-planer gjør det mulig for arbeidstaker å bestemme innenfor bestemte grenser nøyaktig når han eller hun ønsker å motta aksjene, noe som kan bidra til skatteplanlegging. I motsetning til standardbegrensede aksjeeiere har RSU-deltakere imidlertid ikke stemmerett på aksjene i opptjeningsperioden, fordi ingen aksjer faktisk er utstedt. Reglene i hver plan skal avgjøre om RSU-innehavere mottar utbyttekvivalenter. Hvordan er begrenset lagerbeskattet Begrenset aksje og RSU er beskattet annerledes enn andre typer aksjeopsjoner. for eksempel lovbestemte eller ikke-lovbestemte personalekjøpsplaner (ESPP). Disse planene har generelt skattemessige konsekvenser på utøvelses - eller salgstidspunktet, mens begrenset lager blir vanligvis skattepliktig ved fullføring av opptjeningsplanen. For innskuddsplaner skal hele beløpet av det opptjente aksjene regnes som ordinær inntekt i inntjeningsåret. Beløpet som skal deklareres, bestemmes ved å trekke opp den opprinnelige kjøps - eller utøvelseskursen på aksjen (som kan være null) fra aksjens virkelige markedsverdi fra datoen da aksjene blir fullt opptjent. Forskjellen må rapporteres av aksjonæren som ordinær inntekt. Hvis aksjeeieren imidlertid ikke selger aksjene ved opptjening og selger den på et senere tidspunkt, rapporteres eventuelle forskjeller mellom salgspris og virkelig verdi på opptjeningsdagen som en gevinst eller tap. § 83 (b) Valg Aksjeeiere med begrenset lager har lov til å rapportere markedsverdien av sine aksjer som ordinær inntekt på den dato de blir gitt, i stedet for når de blir opptjent, dersom de ønsker det. Dette valget kan i stor grad redusere mengden av skatter som er betalt på planen, fordi aksjekursen på tildelingstidspunktet ofte er mye lavere enn ved opptjeningstidspunktet. Derfor begynner kursgevinsterbehandlingen på tidspunktet for tilskudd og ikke ved opptjening. Denne typen valg kan være spesielt nyttig når det eksisterer lengre perioder mellom når aksjer blir gitt og når de er vest (fem år eller mer). Eksempel - Rapportering Begrenset lager John og Frank er begge sentrale ledere i et stort selskap. De mottar hver for seg begrensede aksjebidrag på 10.000 aksjer for null dollar. Selskapets aksje handles til 20 per aksje på tildelingsdagen. John bestemmer seg for å erklære aksjene ved opptjening mens Frank velger for seksjon 83 (b) behandling. Derfor erklærer John ingenting i bevilgningsåret, mens Frank må rapportere 200 000 som ordinær inntekt. Fem år senere, på datoen lagerbeholdningen blir fullt opptatt, handler aksjen til 90 per aksje. John må rapportere hele 900.000 av aksjebalansen som ordinær inntekt i inntjeningsåret, mens Frank rapporterer ingenting med mindre han selger sine aksjer, som ville være berettiget til kapitalgevinster. Derfor betaler Frank en lavere rente på flertallet av aksjeinntektene, mens John må betale høyest mulig rente på hele beløpet som oppnås i løpet av opptjeningsperioden. Dessverre er det en vesentlig risiko for fortabelse knyttet til valgets § 83 (b) som går utover de standardmessige forkastningsrisikoen som er knyttet til alle begrenset lagerplaner. Hvis Frank skulle forlate selskapet før planen ble etablert, vil han avstå alle rettigheter til hele aksjebalansen, selv om han har erklært 200.000 aksjer til ham som inntekt. Han vil ikke være i stand til å gjenvinne de skatter han betalte som følge av valget hans. Noen planer krever også at arbeidstaker skal betale for minst en del av aksjen på tildelingsdagen, og dette beløpet kan rapporteres som et tap på kapital under disse omstendighetene. Beskatning av RSUer Beskatningen av RSU er litt enklere enn for standardbeholdningsplaner. Fordi det ikke foreligger noe aktuelt aksjeutstedelse, er det ikke tillatt å velge § 83 (b) valg. Dette betyr at det kun er en dato i planens løpetid hvor verdien av aksjen kan deklareres. Beløpet som er rapportert vil være lik markedsverdien av aksjen på dagen for opptjening, som også er leveringsdato i dette tilfellet. Derfor er verdien av aksjen rapportert som ordinær inntekt i året som aksjen blir opptjent. Bunnlinjen Det er mange forskjellige typer begrenset lager, og skatte - og fortabelsesregler knyttet til dem kan være svært komplekse. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene i dette emnet og bør ikke tolkes som skatteråd. For mer informasjon, kontakt din økonomiske rådgiver. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil. En finansieringsrunde hvor investorer kjøper aksjer fra et selskap til lavere verdsettelse enn verdsettelsen plassert på. En økonomisk teori om total utgifter i økonomien og dens effekter på produksjon og inflasjon. Keynesian økonomi ble utviklet. En beholdning av en eiendel i en portefølje. En porteføljeinvestering er laget med forventning om å tjene en avkastning på den. Dette. Din komplette veiledning til ansattes aksjeopsjoner og skatterapporteringskjemaer Arbeidsgivere kompenserer ofte ansatte med andre fordeler enn bare en lønnsjekk. Aksjeopsjoner og aksjekjøpsplaner blir stadig mer populære. Her er noen av de vanligste ansattes opsjonsopsjoner og planer, og de nødvendige skatterapporteringsskjemaene, for å gjøre skattetiden mindre stressende. Medarbeideropsjoner og planer Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP) Dette frivillige programmet, gitt gjennom arbeidsgiveren, gir deg mulighet til å gjøre lønnsbidrag til å bli brukt til å kjøpe aksjeselskap med rabatt. Rabatten kan være opptil 15 lavere enn markedsprisen. Generelt er det en tilbudsperiode hvor medarbeider kan bidra med bidrag til dette programmet. Markedsprisen på aksjen for kjøp er da bestemt på kjøpsdatoen, da ansatteavgiftene brukes til å kjøpe aksjer til rabatt på de ansattes vegne. Basert på hvor lenge medarbeideren holder aksjene, anses rabatt som ordinær inntekt og inngår i skjema W-2 av arbeidsgiveren (ikke-kvalifiserende stilling) eller regnes som kapitalgevinstinntekt og regnskapsføres ved salgstidspunktet (kvalifiserende stilling). For ikke-kvalifiserende stillinger. Din justerte kostnadsgrunnlag er kompensasjonsinntektene rapportert på Form W-2 pluss anskaffelseskost. For kvalifiserende stillinger. Kostnadsgrunnlaget er rett og slett oppkjøpsprisen slik at rabatten mottatt blir rapportert som en gevinst i stedet for vanlig inntekt. Begrensede aksjeenheter (RSU) Disse aksjeenhetene tildeles en ansatt som en form for kompensasjon. Medarbeider mottar ikke aksjene på tidspunktet for tildelingen, men har en bestemt fortjenesteplan som beskriver når arbeidstakeren vil motta aksjene. På det tidspunkt aksjekortene mottar de ansatte enhetene og den rettferdige markedsverdien (FMV) av aksjen mottatt på denne datoen anses som inntekt. Avhengig av arbeidsgiverplanen kan du velge å betale skatt på inntektene når aksjene tildeles, på det tidspunkt aksjekortene eller på vestdatoen. Beløpet er rapportert til deg som inntekt på skjema W-2 av arbeidsgiveren din på det tidspunkt aksjebestandene vil bli din justerte kostnadsgrunnlag i disse aksjeenhetene. Incentive Stock Options (ISO) Kravene til ISO-enheter er strengere og gir en gunstigere skattemessig behandling. ISO-enheter må holdes i minst ett år etter at opsjonene utøves. I tillegg kan du ikke selge aksjene til minst to år etter at opsjonene er tildelt deg. Av denne grunn beskattes en rabatt du mottar ved å kjøpe disse opsjonene som en langsiktig kapitalgevinst. som gir lavere skattesats enn ordinær inntekt. Nonqualified Stock Options (NSO) Mens ISO-enheter er mer restriktive, er NSO-enheter mer generelle. Disse opsjonene vil generere ordinær inntekt og et kapitalgevinst. Når disse opsjonene er gitt, blir de tildelt til en forutbestemt pris. Dette tillater arbeidstaker å utnytte disse opsjonene til den prisen uansett aksjekursen på datoen alternativet utøves. Når opsjon utøves, har arbeidstaker ordinær inntekt for differansen mellom prisen de betaler (stipendpris) og markedsverdien (FMV) på datoen de kjøpte aksjen (utøvelseskurs). Hvis du har noen kompensasjonsinntekt fra arbeidsgiveren i inneværende år, inngår denne inntekten på skjema W-2 i boks 1. Hvis du solgte noen aksjeenheter for å dekke skatt, er denne informasjonen også inkludert på skjema W-2. Du bør gjennomgå boksene 12 og 14, da dette vil forklare hvilken inntekt som er inkludert på skjemaet W-2 relatert til dine ansattes aksjeopsjoner. Form 1099-B Du vil motta en Form 1099-B i året du selger aksjeenhetene. Skjemaet rapporterer eventuell gevinst eller tap som følge av transaksjonen på selvangivelsen. Du bør gjennomgå investeringsoppføringene for å bekrefte kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B. Kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B er basert på informasjon tilgjengelig for megling. Hvis informasjonen som er tilgjengelig er ufullstendig, kan kostnadsgrunnlaget ditt være feil. Hvis kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B ikke samsvarer med din justerte kostnadsgrunnlag basert på postene dine, skriv inn en justeringskode B i TaxACT. På samme måte vil skjemaet W-2 trolig ikke inkludere kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B, så du vil angi et justeringsbeløp med kode B. Hvis formular 1099-B mangler et kostnadsgrunnlag, må du fortsatt beregne og rapportere din kostnadsgrunnlag på selvangivelsen din. Form 3921 utstedes for opsjonsopsjoner i året de overføres til den ansatte. Dette skjemaet inneholder nødvendig informasjon for å korrekt rapportere salget av disse enhetene når du bestemmer deg for å selge dem i fremtiden. Selv om du ikke trenger å legge inn informasjon fra skjema 3921 i selvangivelsen i året du mottar skjemaet, bør du lagre skjemaet med investeringsregistrene dine. Skjema 3922 utstedes for aksjeopsjoner som du kjøpte, men selger ikke. Siden du ikke har solgt aksjene, er kravet til holdbarhetsperiode ikke bestemt. Derfor inkluderer arbeidsgiver ikke kompensasjonsinntekt på skjema W-2 som ordinær inntekt. Skjema 3922 er utstedt til deg for fremtidig bruk når du selger enhetene og må rapportere inntektene på selvangivelsen. I likhet med skjema 3921, lagre skjema 3922 med investeringsposter. TaxAct gjør forbereder og arkiverer skattene dine raskt, enkelt og rimelig, slik at du får maksimal refusjon. Det er den beste avtalen i skatt. Start gratis nå eller logg inn på din TaxAct-konto. Takk for informasjonen jeg har et spørsmål8230 min skatteregnskapsfører vant8217t filen min 2014-skatter uten skjema 3921. Min firma8217s regnskapsfører har aldri arkivert eller distribuert en av disse skjemaene og synes ikke å tro at de er nødvendige. Jeg utøvde alternativene mine i 2014 og solgte i 2015. Jeg har forlengelse på skattene mine til oktober, men8230 skal jeg fortsette å insistere på å motta min 3921 Er det påkrevet at de gir det til meg Takk for din hjelp Snakk ditt tanker Avbryt svar
No comments:
Post a Comment